根据墨西哥法律规定，TikTok Shop将根据跨境卖家提供的税务信息，对销售至墨西哥境内的跨境卖家（以下简称 “卖家”）预扣代缴增值税（Impuesto al Valor Agregado，简称为“IVA”）和个人所得税（ISR）。
什么是增值税（IVA）和个人所得税（ISR）？
在本文范围内，增值税与个人所得税定义如下：
增值税（“IVA”），指 TikTok Shop 需就卖家的交易金额预扣代缴的墨西哥增值税。TikTok Shop 随后会将该笔税款缴纳至墨西哥税务机关。增值税的预扣金额，取决于卖家的联邦纳税人识别号（RFC）、注册类型及验证状态，以及商品的应税属性。若该笔增值税已缴纳至墨西哥税务机关，您将在个人账户中收到一份预扣税款证明。
个人所得税（“ISR”），指 TikTok Shop 需就卖家在平台开展业务所获收入预扣代缴的墨西哥所得税。TikTok Shop 随后会将该笔税款缴纳至墨西哥税务机关。个人所得税的预扣金额，取决于卖家的联邦纳税人识别号（RFC）、注册类型及验证状态。若该笔个人所得税已缴纳至墨西哥税务机关，您将在个人账户中收到一份预扣税款证明。
卖家的联邦纳税人识别号（RFC）及验证状态将由 TikTok Shop 进行核查，具体规则如下：
- 对于MX本地仓跨境企业卖家：建议商家及时完成联邦纳税人识别号（RFC）的验证，如商家未完成RFC验证，TikTok Shop会基于当地税法预扣IVA及ISR。
此外，卖家每次更新联邦纳税人识别号（RFC）后，均需重新完成验证流程。
增值税（IVA）预扣金额是多少？
增值税（IVA）预扣金额根据商品应税属性确定，具体规则如下：
不预扣增值税（IVA）的商品类别
未加工食品及牛奶
专利药品
女性卫生用品
书籍、杂志、报纸、漫画、各类文章 / 出版物及有声书籍
非居民的海运货物运输服务
除上述类别外，根据卖家的联邦纳税人识别号（RFC）、注册类型及验证状态，其他所有商品的增值税预扣税率为 16%。我们将根据商家的最终销售价格计算墨西哥增值税（IVA)，墨西哥增值税的标准税率为16%。根据商家的RFC状态，我们将适用对应的比例进行墨西哥增值税的扣缴，其中当卖家在墨西哥境内发货且使用境外银行收款时，预扣的比例为100%。
| 商家类型 | 卖家收款银行 | 卖家发货地 | RFC状态 | 增值税（IVA）预扣金额计算 | 增值税（IVA）(对于增值税（IVA）免税类别以外的商品) | 预扣比率 |
| 公司卖家 | 墨西哥境外银行 | 墨西哥境内 | 已校验通过 | 商品折扣后售价 / (1 + 增值税税率) * 增值税税率*100% Note:商品折扣后售价=商品原价-商家折扣 | 16% | 100% |
| | 墨西哥境外银行 | 墨西哥境外 | 已校验通过 | | 不适用 | 不适用 |
| | 墨西哥境内银行 | 墨西哥境内 | 已校验通过 | | 16% | 100% 2026年1月1日起由0%更新为100% |
| | 墨西哥境内银行 | 墨西哥境外 | 已校验通过 | | 不适用 | 不适用 |
为配合墨西哥2026年税务改革,TikTok Shop将调整对卖家的IVA代扣税率。更新后的税务规则将于2026年1月1日起生效,TikTok Shop将继续为卖家提供代扣税凭证,可用于向墨西哥税务局(SAT)申报企业卖家。
适用范围:
跨境企业卖家
使用墨西哥境内银行卡且发货地为墨西哥境内：增值税（IVA）预扣比例从0%上调至100%
所得税（ISR）预扣金额是多少？
| 商家类型 | RFC 状态 | 卖家发货地 | 所得税（ ISR）预扣金额计算 | 所得税（ISR）预扣比例 |
| 公司卖家 | 已校验通过 | 墨西哥境内 | 不适用 | 0% |
| | 过期/未校验通过 | 墨西哥境内 | （商品折扣后售价-商品折扣后售价 / (1 + 增值税税率)* 所得税比例）* 所得税比例 | 20% |
| | 已校验通过 | 墨西哥境外 | 不适用 | 不适用 |
| | 过期/未校验通过 | 墨西哥境外 | 不适用 | 不适用 |
卖家在哪里可以找到预扣税证明？
卖家可以在商家中心-财务-发票-预扣税证明找到预扣税证明。
常见问题
- TikTok Shop将如何处理作为预扣税扣除的金额？
TikTok Shop将按月上缴税务机关预扣税。
- TikTok Shop是否会提供预扣税证明？
是的，TikTok Shop将按月提供卖家预扣税证明，卖家可以在商家中心-财务-发票-预扣税证明找到预扣税证明。