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政策背景​

  • 根据中华人民共和国国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第 810 号），以及中华人民共和国国家税务总局发布的《关于互联网平台报送涉税信息有关事项的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 15 号）的要求，境内外的互联网平台企业应向中国税务机关报送中国经营者及从业人员信息​

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报送对象​

  • 通过TikTok Shop 销售货物、服务或无形资产的中国商家​

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报送内容​

  • TikTok Shop将根据上述法规要求，按季度向中国税务机关报送您的身份信息和收入信息​

  • 身份信息主要包括：​

  • 已取得登记证照：名称（姓名）、统一社会信用代码​

  • 未取得登记证照：姓名、证照类型、证件号码、国家或地区等​

  • 地址​

  • 店铺（用户）名称、店铺（用户）唯一识别码​

  • 网址链接​

  • 结算（支付）账户信息​

  • 联系人姓名、联系电话、经营开始时间、经营结束时间​

  • 收入信息主要包括: ​

  • 收入总额​

  • 退款金额​

  • 收入净额​

  • 从事其他网络交易活动取得的收入（净额）​

  • 支付给平台的佣金、服务费合计金额​

  • 交易（订单）数量（笔）​

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具体报送信息要求请见：国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告​

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报送时间​

  • 平台将按季度报送相关信息。在2025年10月31日前，平台首次报送您的身份信息及2025年第3季度的收入信息。此后，平台将在每个季度结束的次月内（1月，4月，7月，10月）报送上一季度涉税信息​

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常见问题​

  1. 平台为什么要报送信息？​

根据国家税务总局公告2025年第15号规定，中国境外的互联网平台，为平台内境内的经营者和从业人员提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的，应按公告规定向中国税务机关报送中国经营者及从业人员信息。​

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  1. 我需要做什么？​

POP：请确保您向平台提供的身份信息完整且更新，平台将根据您在平台登记的信息进行报送，您可前往【商家中心-我的账号-资质中心-商家资质】查看和更新主体名称和地址信息；前往【商家中心-我的账号-商家资料-商家信息】查看和更新联系电话和邮箱；前往【商家中心-财务-财务概览-管理银行账号】查看和更新结算（支付）账户信息。​

全托管：请确保您向平台提供的身份信息完整且更新，平台将根据您在平台登记的信息进行报送，您可前往【商家中心-我的账号-商家资料-公司资质信息变更】查看和更新主体名称和地址信息；前往【商家中心-我的账号-商家资料】查看和更新联系电话和邮件；前往【商家中心-财务-钱包】查看和更新结算（支付）账户信息。​

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  1. 如何取得平台佣金和物流费发票？​

如需相关发票，请前往【商家中心-财务-财务概览-发票】查看和下载。​

如果您在美国市场经营，因系统回溯开票机制，平台对 2025 年度产生的佣金及物流服务费用 进行了集中开票，发票期间在系统中统一显示为当年最后一个月。该发票实际对应的是商家2025 全年发生的佣金及物流费用支出，仅为系统展示口径所致。上述情况不影响发票的真实性及合规性，商家可正常用于账务处理及企业所得税税前扣除。​

  1. 如何取得FBT发票？​

如需相关发票，请前往【商家中心-财务-财务概览-发票】查看和下载。如果您使用了美国FBT服务，您可在【2025年12月】后下载美国市场的FBT发票，​

如果您使用了英国FBT服务，可以登录https://uk.pipak.com/settlement/overview，在【cost center – invoice center】查看和下载相关发票。​

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  1. 如何取得广告费发票？​

如需相关发票，您可前往【商家中心-店铺广告-TikTok广告管理平台，或者登录https://business.tiktok.com/】查看和下载。​

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  1. 如何查看平台报送的涉税信息？​

  • 登录【商家中心】，进入【财务-财务概览】页面，点击进入【涉税信息报送】模块​

  • 选择【年份-季度】，查看对应期间的报送数据，在此处，商家可以查看已向平台提交的商家主体名称、收入总额、退款总额以及支付给平台的佣金/服务费总额和交易笔数​

  • 如需导出详细的季度订单数据，请点击【下载明细文件】获得汇总数据和业务单维度的明细数据​

  • 如果商家同一主体下经营有多个店铺，不同店铺的数据明细需分开查看​

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  1. 平台报送的商家收入数据是哪些，是否等同于商家实际纳税申报数据？​

  • 平台向税务机关报送的商家收入数据包括：收入总额、退款金额、收入净额、交易订单数量。平台报送的商家收入数据口径是根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》和《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》规定的收入数据报送口径确定，可能和商家实际纳税申报金额存在差异。​

  • 涉税信息报送仅为平台履行报送涉税信息的程序性义务，非代替商家做税务申报，涉及具体纳税申报方式、税款计算、税收优惠等商家自身的税务合规问题，请商家务必直接咨询主管税务机关或通过电子税务局等官方渠道查询确认。​

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  1. 商家是否可查看每季报送收入数据？​

  • 平台会在每季度终了的次月，向商家提供向中国税务机关提供数据的季度报告，具体报送时间以平台实际报送时间为准。您可关注平台通知，在每季度预报送数据发布后自助查看报送数据。​

  • 税收政策及监管要求可能发生变动，平台将按照相关规定调整相关信息报送机制，请商家后续关注平台通知。​

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  1. 平台涉税数据的币种是什么？汇率如何确定？​

  • 平台涉税数据报送币种采用人民币，默认采用申报当月1日的人民银行公布的人民币汇率中间价进行汇率换算。报送当月1日为节假日或休息日的，顺延采用节假日或休息日后的第一个工作日的人民币汇率中间价。​

  • 每次报送的汇率换算详情，请在【涉税信息报送】模块下的涉税信息数据说明中查询。​

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